GSTR-3B कैसे भरें?
Step-by-Step पूरी Guide
हर GST taxpayer को हर महीने GSTR-3B file करनी होती है — लेकिन बहुत से business owners को यह नहीं पता कि इसे सही तरीके से कैसे भरें। इस guide में हम आपको GSTR-3B की हर table, ITC claim का सही तरीका, due dates और common mistakes के बारे में सब कुछ बताएंगे।
1 GSTR-3B क्या है और यह क्यों जरूरी है?
GSTR-3B एक monthly self-declaration return है जो हर GST-registered regular taxpayer को GST portal (gst.gov.in) पर file करनी होती है। यह एक summary return है जिसमें आप बताते हैं कि उस महीने आपने कितनी outward supplies (बिक्री) की, कितना Input Tax Credit (ITC) मिला, और कुल कितना tax देना है।
GSTR-3B में आपकी actual sales की invoice-by-invoice detail नहीं होती — वह GSTR-1 में होती है। GSTR-3B में सिर्फ summary figures होती हैं।
| Return | क्या होता है? | Due Date |
|---|---|---|
| GSTR-1 | Outward supplies (Sales) की detail | 11 तारीख (monthly) |
| GSTR-2B | Auto-populated ITC statement | 14 तारीख को generate होती है |
| GSTR-3B | Tax payment + ITC summary | 20 तारीख (monthly) |
| GSTR-9 | Annual return — पूरे साल का summary | 31 दिसंबर |
2 Due Date और QRMP Scheme
FY 2025-26 में GSTR-3B की due date taxpayer की category के अनुसार अलग-अलग है:
| Taxpayer Category | Filing Frequency | Due Date |
|---|---|---|
| Regular Taxpayer (turnover किसी भी राशि) |
Monthly | हर महीने की 20 तारीख |
| QRMP Scheme (turnover ≤ ₹5 करोड़) |
Quarterly | Category 1 States: 22 तारीख Category 2 States: 24 तारीख |
3 File करने से पहले क्या-क्या तैयार करें?
GSTR-3B file करने से पहले नीचे दिए गए documents और figures तैयार रखें ताकि filing process smooth रहे:
Sales Register (Outward Supplies)
उस महीने की सभी B2B और B2C invoices की summary — taxable value, CGST, SGST, IGST अलग-अलग।
GSTR-2B Statement
GST portal से GSTR-2B download करें। इसमें आपके suppliers की GSTR-1 से auto-populate ITC दिखती है। GSTR-2B reconciliation की पूरी guide यहाँ पढ़ें →
Purchase Register
उस महीने की सभी purchases की list — GSTR-2B से reconcile करने के लिए जरूरी है।
Electronic Cash/Credit Ledger Balance
GST portal पर अपना cash ledger और credit ledger balance check करें ताकि tax payment planning हो सके।
4 GSTR-3B भरने का Step-by-Step तरीका
GST portal पर GSTR-3B file करने का पूरा process नीचे step-by-step बताया गया है:
GST Portal पर Login करें
gst.gov.in पर जाएं → अपना username और password डालें → Dashboard खुलेगा।
Returns Dashboard पर जाएं
Services → Returns → Returns Dashboard → Financial Year और Tax Period (month) select करें।
GSTR-3B tile पर click करें
“GSTR-3B Monthly Return” tile दिखेगी। उस पर click करें। “Prepare Online” option choose करें।
Table 3.1 — Outward Supplies भरें
अपनी taxable outward supplies, exempt supplies, nil-rated supplies और non-GST supplies की details भरें। Tax amount automatically calculate होगा।
Table 4 — ITC Details भरें
Eligible ITC, ineligible ITC और ITC reversal की details भरें। GSTR-2B से figures लें। (Details अगले section में देखें →)
Table 5 — Exempt, Nil & Non-GST Supplies
अगर आपकी कोई exempt या nil-rated supplies हैं तो यहाँ भरें। नहीं हैं तो इसे skip कर सकते हैं।
Tax Payment करें
System automatically net tax liability calculate करेगा। ITC से set-off करने के बाद जो balance बचे उसे cash ledger से pay करें।
Preview → Submit → File करें
Preview draft PDF देखें, सब कुछ check करें। फिर “Submit” करें और DSC या EVC से file करें।
5 ITC कैसे Claim करें — Table 4 की पूरी जानकारी
GSTR-3B का Table 4 सबसे important और सबसे ज्यादा confusion वाला section है। यहाँ Input Tax Credit (ITC) की details भरनी होती हैं। इसे सही भरना बहुत जरूरी है — गलत ITC claim करने पर notice आ सकता है।
Table 4(A)(5)
All other ITC — Regular purchases पर ITC। यह GSTR-2B से auto-populate होती है।
Table 4(B)
ITC Reversed — Rule 42/43 के तहत reversal, ineligible ITC। यह manually भरनी होती है।
Table 4(C)
Net ITC Available — 4(A) minus 4(B)। यह automatically calculate होता है।
Table 4(D)
ITC Ineligible — Section 17(5) के तहत blocked credit (food, club membership आदि)।
- GST portal से GSTR-2B download करें (14 तारीख को available होती है)
- GSTR-2B को अपने purchase register से reconcile करें — हमारी reconciliation guide पढ़ें →
- जो invoices GSTR-2B में हैं और आपके पास भी हैं, उन पर ही ITC claim करें
- जो invoices match नहीं करतीं, उन्हें pending रखें — अगले महीने claim करें
- Section 17(5) की blocked items की ITC कभी claim न करें
Motor vehicles (personal use), food & beverages, club memberships, health insurance (employees के लिए), works contract services (real estate), और personal consumption items पर ITC claim नहीं होती। इन्हें Table 4(D) में ineligible ITC में डालें। CBIC की official notification देखें →
6 Tax Payment — Cash या ITC?
GSTR-3B में tax payment का order एक specific sequence में होता है। आप ITC को cash से पहले use करना चाहेंगे ताकि cash outflow कम हो:
| Tax Head | ITC से Set-off का Order | बचा हुआ Cash से Pay करें |
|---|---|---|
| IGST | पहले IGST ITC → फिर CGST ITC → फिर SGST ITC | Cash Ledger से IGST pay करें |
| CGST | पहले CGST ITC → फिर IGST ITC | Cash Ledger से CGST pay करें |
| SGST/UTGST | पहले SGST ITC → फिर IGST ITC | Cash Ledger से SGST pay करें |
7 Late Fee और Interest की जानकारी
GSTR-3B due date के बाद file करने पर late fee और interest दोनों लगते हैं। इनसे बचने के लिए हमेशा time पर file करें:
| Category | Late Fee (per day) | Maximum Late Fee |
|---|---|---|
| Normal Return (tax liability है) |
₹50 per day (CGST ₹25 + SGST ₹25) |
₹10,000 (CGST ₹5,000 + SGST ₹5,000) |
| Nil Return (कोई tax नहीं) |
₹20 per day (CGST ₹10 + SGST ₹10) |
₹500 (CGST ₹250 + SGST ₹250) |
अगर due date तक tax outstanding रहता है तो late fee के साथ-साथ 18% per annum interest भी लगता है। यह interest due date से actual payment date तक calculate होता है। इसलिए tax time पर pay करें — चाहे return बाद में file हो। अगर late payment करनी है तो हमसे consult करें — DRC-03 के जरिए voluntary payment का सही तरीका जानें।
8 Common Mistakes जो हर कोई करता है
GSTR-3B filing में ये गलतियाँ सबसे ज्यादा होती हैं — और इनकी वजह से notices, interest, और ITC reversal का सामना करना पड़ता है:
GSTR-2B check किए बिना ITC claim करना
बहुत से taxpayers purchase register देखकर ITC claim कर लेते हैं — GSTR-2B match किए बिना। इससे mismatch notice आ सकता है। हमेशा GSTR-2B से verify करके ही ITC claim करें।
GSTR-3B को revise करने की कोशिश
GSTR-3B एक बार submit होने के बाद revise नहीं होती। गलत figures भरने पर अगले महीने amendment करना पड़ता है। File करने से पहले हर figure double-check करें। अगर गलती हो गई है तो expert से मिलें →
GSTR-1 और GSTR-3B में mismatch
GSTR-1 में ज्यादा sales दिखाना और GSTR-3B में कम — यह एक common गलती है। GST department GSTR-1 और GSTR-3B को automatically compare करता है। Mismatch पर ASMT-10 notice आ सकता है।
Blocked ITC (Section 17(5)) claim करना
Personal use items, food, motor vehicles जैसे blocked items पर ITC claim करना गलत है। GST audit में यह सबसे पहले पकड़ी जाने वाली गलती है।
RCM (Reverse Charge) भूल जाना
अगर आपने किसी unregistered vendor से purchase किया है या RCM applicable services लिए हैं, तो Table 3.1(d) में RCM tax भरना और pay करना जरूरी है। इसे ignore करने पर interest और penalty लग सकती है। RCM compliance के लिए हमारी help लें →
Nil Return file न करना
अगर उस महीने कोई business activity नहीं थी, तो भी GSTR-3B as a Nil Return जरूर file करें। File न करने पर late fee लगेगी और compliance record खराब होगा।
9 अक्सर पूछे जाने वाले सवाल (FAQs)
GSTR-3B कौन भरता है?
क्या GSTR-3B को revise किया जा सकता है?
क्या GSTR-3B file करने के बाद भी tax pay किया जा सकता है?
GSTR-2B और GSTR-2A में क्या फर्क है?
अगर supplier ने GSTR-1 file नहीं की तो क्या मुझे ITC मिलेगी?
GSTR-3B late filing पर कितनी penalty लगती है?
GSTR-3B Filing में परेशानी हो रही है?
हमारे GST experts आपकी हर return accurately और time पर file करेंगे — notices, mismatches और penalties से बचाएंगे।